CFD 取引の楽しみ方
コンピュータのシステムエンジニア（ＳＥ）をやめて、家業を継いだ古い友人がいます。
初めの頃、月々の支払の資金繰りに困り、「今月はよく売れて、利益が出ているはずなのにカネがない」と、月末近くにすると不思議かっていました。
彼の会社は、在庫を持って商売をしており、現金売だけですく、掛売もしていました。
彼の会社の場合、利益は出ていましたが、売掛金や商品が増加して、その部分かおカネになっていなかったのです。
資金繰りとは「支払に必要なお金を手当すること」資金繰りは会社ばかりですく、個々のヒトにとっても必要なことです。
あなたも月々必要に応じてしているはずです。
身近なことなのです。
資金とはお金のことです。
資金ということばはそれぞれ様々な意味をこめて使用されていますが、ここでは「お金」のこと、「現金資金」のこと、とすることにします。
資金繰りとは、「支払に必要なお金を手当すること」「お金の出と人の釣り合いを図る手続」のことです。
実際に、「支払に必要なお金を手当」するには、いろいろと技術的なことを理解しなくてはいけませんが、そのことばの意味は簡単なものです。
あなたの身近なことを例として、資金繰りとはなにかを、具体的に説明することにしましょう。
今日はカードの時代といわれています。
あなたもいろいろの関係からクレジットカードをお持ちのことと思います。
このカードで買物をすると、あらかじめ定められた日に、あなたの金融機関の預金口座から自動引落しで、その代金が支払われることになっています。
引落し日に預金口座にお金がないと、あなたの名前が不良債務者のブラックリストに掲載されることにもなりかねません。
そんなことになったら大変なことです。
そこで、引落し日の10日ほど前に請求の計算書が送られてきますから、あなたはお金を用意することになります。
あなたは、給与振込の金融機関口座から引落し口座へお金を振替えたり、手許にあるお金を入金したりして、必要なお金を引落し口座に集めることでしょう。
あなたが毎月しているこのような「支払に必要なお金を手当」すること、これが資金繰りなのです。
クレジットカードの支払代金の用意にも、上のような請求の計算書がくる都度に必要なお金を引落し口座に入金する方法のほかに、計画的にカードで買物をした都度にお金を引落し口座に入金しておく方法、総合口座に定期預金をしておいて普通預金口座の残高を気にしない方法などいろいろな方法が考えられます。
実際の会社の資金繰りも、あなたのクレジットカードの場合と同じなのです。
会社の場合も通常、いつ、いくらお金がいるかということはわかっています。
商品代金の支払日も、いろいろな費用の支払日も、給料の支給日も、請求書がきたり、あらかじめ給料の支給日が決められているのでわかっています。
その支払日に「支払に必要なお金を手当すること」「集めること」が資金繰りです。
小切手で支払うことが一般的ですから、たぶん手許にあった現金売上の代金や、回収してきた掛売のお金を、振出す小切手の当座預金口座に集めることでしょう。
そして、支払うべきお金と集めてあるお金を比較して、十分に集まれば安心し、不足していればどうしようと、例えば金融機関から借りようなどと工夫をすることでしょう。
これが資金繰りなのです。
このように、会社の場合も、資金繰りとはあなたが自分の支払のために日々していることと同じ、「支払に必要なお金を手当すること」なのです。
いままで「お金」といってきたものはなんでしょうか。
資金繰りとは、「支払に必要なお金を手当すること」といいましたが、資金とはこのお金のことです。
ですから、「お金」とは、現金と、自由に引出して支払にあてることができる預金（当座預金のような要求払預金）のこと、ということができます。
専門的な用語では、「現金資金」といっているものです。
資金は専門用語としては、「運転資金」「正味運転資金」「当座資金」す。
これから述べる資金繰りの話のなかでは、資金を「現金資金」と理解しておいてよいでしょう。
もう少し、現金資金とはどんなものかをみていきましょう。
現金資金とは「現金ならびに当座預金、普通預金等要求払預金の合計」といいましたが、それでは定期預金はダメでしょうか。
定期預金は、借入金などの担保になっていない限り、いつでも満期日前に解約して現金に換えることができます(個人の場合の総合口座の定期預金を利用しての引出は、この定期預金を担保とした借入ですから性格が違います)。
したがって、定期預金も場合によっては現金資金の範囲に含めてよいでしょう。
代金の支払を約束手形によって行なうことが広く実施されています。
会計上では支払手形といいますが、これは資金に含めてはどうしていけないのでしょうか。
それは、支払手形というのは何日か先の定めた日(支払期日)に、その手形に記載してある金額(額面金額)を預金で支払うことを約束したもので、現在の支払を猶予してもらった差入証のようなものだからです。
資金とは、このように現金資金のことです。
現金売の会社の場合に、仕入れた商品をすべて現金で売って利益をあげれば、それだけ資金が増加します。
ところが、お客に掛で商品を販売した場合にはどうするでしょうか。
次のような場合です。
ある人が商売をしていて月末に、「今月は、1、000万円の売上があったから利益率30%として300万円の利益だから、月末に商品の補充代700万円と諸経費100万円を払っても200万円の資金が残るはずだ」と考えて、幸せな気持で月末を迎えたとしましょう。
ところが、いざ月末の支払をしようとしたら資金がないことに気付いたのです。
どうしてそのようなことが起ったのでしょうか。
この翌月に回収される売上代金200万円のことを売掛金といいます。
掛売であっても売上が伸びれば利益は増加しますが、この売掛金の残高に対応する額だけ資金は増加しないことになります。
翌月末に売掛金が回収できてはじめて、利益は資金になります。
上記の例では、掛売の額がもっと多ければ商品の補充代金も支払えなくするわけです。
損失がでると資金は減少するでしょうか。
損失の額だけ資金は減少します。
入金期間（サイト）が支払期間より短ければ、仮りにその販売で損失が生じていても、一時的に資金を増加させることができます。
このようなことは、わりと身近で行なわれていることです。
注意してみていると次のような事例に気付くことがあるでしょう。
多少の損失は覚悟のうえで、資金不足の解消を図っている場合が多いのです。
商品を100万円で販売しているようなケース。
この場合には、入金後の100万円を支払期日までの間使用することができます。
もっとも、支払期日に別途に資金の余裕が生ずる目途が無ければ、以前と同じ状態に戻ってしまいます。
売掛金が回収されるまでは資金の額は増加しませんし、買掛金が支払われるまでは資金の額は減少しません。
ですから、損益計算上利益が出ていて乱売掛金が回収されるまでに支出金額が収入金額を上回り、ほかから資金を手当することができず資金繰りが破綻すれば、会社は倒産してしまいます。
詳しくは後に説明しますが、いわゆる「黒字倒産」です。
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